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Curso de Posgrado en Derecho Tributario Material I

COORDINADORES

Juan Manuel Vega e Ivana Sicuelo

DOCENTE RESPONSABLE

Gerardo Enrique Vega

EQUIPO DOCENTE

Pablo Sergio Varela, Osvaldo Balán, Santiago Sáenz Valiente, Gerardo Enrique Vega.

DESTINATARIOS

Abogados y contadores públicos.

REQUISITOS

Título universitario.

FUNDAMENTACION

El presente curso pretende brindar una visión de la regulación normativa a la que está sometida la actividad empresarial, tomando el carácter común y general para todas las actividades. En particular, se desarrollará sobre la base de un programa cuyo contenido será la imposición a la renta, versando sobre el Impuesto a las Ganancias, contemplando los distintos aspectos que se han modificado con la profunda reforma instaurada por la ley 27430 (BO 29-12-2017), y la practicada en materia reglamentaria, por el Decreto 1170 año 2018 (BO 29-12-2018).

Se tiene en cuenta diversos aspectos, propio de la injerencia del nuevo Código Civil y Comercial de la Nación. Los temas de actualidad a trabajar surgirán de las novedades planteadas por la normativa como eventuales fallos trascendentales.

OBJETIVOS

  • Profundizar el conocimiento de los participantes en la temática que se desarrolla en el Impuesto a las Ganancias.
  • Integrar la imposición a la renta en sus diversos aspectos, insertándose en los que temas que corresponda la injerencia del nuevo Código Civil y Comercial de la Nación.
  • Abordar temas de actualidad relativos a las novedades planteadas por la normativa que se dicta; como eventuales fallos trascendentales en lo procesal tributario.

PROGRAMA

MODULO I.1.: INTRODUCCION
I.1.1.: ASPECTO SUBJETIVO – OBJETIVO DETERMINATIVO DEL TRIBUTO
Sujetos. Personas Humanas. Personas Jurídicas. Matrimonio: Ganancia de los cónyuges; Ganancia de Menores de edad . Sucesiones: Declaración de Herederos; Quiebra del Causante; Imputación de ganancia
Fuentes del Tributo. Concepto de fuente; nacional y mundial.E xportación e Importación. Transporte Internacional. Agencias de Noticias. Seguros, Reaseguros y/o Retrocesiones. Remuneraciones. Difusión de imágenes y sonidos. Sucursales
Problemática que presentan las vinculaciones internacionales. Vinculación entre empresas nacionales y extranjeras. Naciones de baja o nula tributación. Jurisdicciones no cooperantes. Representante del Estado en el Extranjero. Establecimiento permanente
Determinación del Impuesto. Ganancia Neta. Ganancia Neta sujeta a impuesto. Año fiscal – Ejercicio fiscal. Criterios de imputación de ganancia y gastos. Quebrantos: compensación. Exenciones. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros (artículo 21). Deducciones: criterio de imputación (artículo 24). Actualización. Sepelios. Mínimo no Imponible. Cargas de Familia. Concepto de Residencia. Conversión. Alícuotas
Salidas No Documentadas. Liberación del pago
Retenciones
Impugnación del Gasto (artículo 40).
Fallo “San Juan S A (TFN 29974-I”) vs. DGI”, CSJN, 27-10-2015

MODULO I.2.: PRIMERA y SEGUNDA CATAGORIA e IMPUESTOS CEDULARES
I.2.1.: PRIMERA CATEGORIA
Renta del Suelo.
Concepto. Clasificación. Locación en dinero. Locación en especie. Arrendamiento en especie (artículo 43, LIG). Contraprestación por constitución de derechos. Usufructo. Cesión gratuita de la nuda propiedad (artículo 44, LIG).Uso. Habitación. Anticresis. Superficie. Otros Derechos Reales. Mejoras edilicias en compensación. Impuestos a cargos del inquilino. Uso de muebles y accesorios por el inquilino. Uso como recreo. Cesión Gratuita: valor presunto. Sublocación.Determinación presunta del valor locativo (artículo 42, LIG)
Deducciones

I.2.2.: SEGUNDA CATEGORIA
Rentas de Capitales. Clasificación. Colocaciones de dinero (títulos, cédulas, bonos, créditos, etc.) Intereses presuntos (artículo 48 LIG). Locación de cosas muebles. Derechos, regalías subsidios periódicos. Rentas vitalicias. Participación en seguros de vida. Beneficios de los planes de seguro de retiros privados. Rescate por desistimiento planes de seguro de retiros privados. Excepción por recolocación en otro plan (artículo 101, LIG).Percepción por obligaciones de no hacer, abandono o no ejercicio de la actividad. Interés accionario de cooperativa. Excepción Cooperativa de Consumo. Trato Cooperativa de trabajo (artículo 79 inciso e, LIG). Derecho de llave, marcas, patentes de invención, regalías, similares. Concepto de Regalía (artículo 47 LIG). Dividendos y Utilidades. En Dinero. En Especie. Dividendos computables (Artículo 46 LIG). Dividendos no computables (artículo 46 LIG). Presunción de la puesta a disposición de los dividendos (artículo 46.1. LIG). Resultados de instrumentos y/o contratos derivados. Transacciones equivalentes. Enajenación de acciones, otros instrumentos, títulos, monedas digitales, otros
Deducciones

I.2.3.: IMPUESTOS CEDULARES
Impuestos Cedulares: Enajenación de acciones, participaciones, títulos, monedas Digitales. Concepto. Colocación de capitales. Intereses y Descuentos o prima de emisión. Dividendos y utilidades asimilables. Enajenación de acciones. Deducciones especiales
Impuestos Cedulares: Enajenación de Inmuebles y Derechos sobre Inmuebles
Enajenación de inmuebles. Enajenación de derechos sobre inmuebles. Deducciones especiales    

MODULO I.3.: TERCERA CATEGORIA y CONTRATOS AGROPECUARIOS
1. Rentas de Tercera Categoría
1.1. Sujetos y conceptos comprendidos. Sujetos artículo 69.  Otras sociedades y fideicomisos. Empresas Unipersonales. Loteos con fines de urbanización y edificación por Propiedad Horizontal. Actividad profesional complementaria con explotación comercial
1.2. Deducciones y otros temas. Amortizaciones. Deducciones de la tercera categoría (Malos créditos, gastos de representación). Disposición de fondos o bienes a favor de terceros. El nuevo tratamiento de los dividendos reales y presuntos
1.3. Actividades específicas
1.3.1. Agropecuaria. Valuación en establecimientos de cría.Valuación en establecimientos de invernada. Tratamiento de las sementeras y de los productos agrícolas.
1.4. Construcción. Empresas de construcción. Art. 74 Ley. Obras sobre inmueble propio
2. Contratos Agropecuarios
2.1. Contratos conmutativos. Arrendamientos en dinero. El pago en especie. Pastoreo y pastaje. Locación de obra rural. Operaciones de canje
2.2. Contratos asociativos. Aparecerías agrícola y ganadera. Capitalización de hacienda. Pool de siembra y Fideicomisos. Tambo y Maquila
2.3 Otros contratos. Contrato de Superficie. Servidumbres                    

MODULO I.4.: REORGANIZACION DE SOCIEDADES    
Reorganización Concepto. Reorganización Ley 19550 y sus modificaciones
Tipos de Reorganización. Escisión. Fusión
Ventas y transferencias de entidades. Traslado de Obligaciones y Derecho. Reorganización y los contratos agropecuarios

MODULO I.5.: CUARTA CATEGORIA – AJUSTE POR INFLACION
Renta de Trabajo Personal. Concepto. Clasificación. Cargos Públicos. Poder Judicial. Jueces. Relación de Dependencia. Jubilaciones. Retiros. Subsidios. Planes de Seguro de Retiros privados. Servicios a Sociedades Cooperativas. Ejercicio Profesional. Directores. Síndicos. Gestor de negocio. Corredor, Viajante de Comercio, Despachante de Aduana. Compensaciones en dinero. Adicional por material didáctico. Beneficios sociales considerados ganancias (artículo 100 LIG)
Deducciones
Ajuste por Inflación.
Inflación. Actualización. Garantía del Derecho de Propiedad. Evolución del Ajuste por Inflación en la Argentina. Criterios Jurisprudenciales. Determinación. Procedimiento. Valores a Computar en el Ajuste por Inflación. Consecuencia. Ajustes por interés. Exenciones prohibidas

BIBLIOGRAFÍA

  • ARCE, Hugo S: La tributación en el Sector Agropecuario, Ed. C. E. I. A.
  • BALAN Osvaldo, SAENZ VALIENTE, Santiago, y otros: La Actividad Agropecuaria, Errepar
  • CHIARADIA, Claudia: Tratado Agropecuario: Errepar
  • DAMARCO; Jorge: Derecho Tributario: Impuesto a las Ganancias T. I, y II, Ed. La Ley
  • FERNANDEZ, Luís Omar: Impuesto a las Ganancias: Ed. La Ley
  • FONROUGE Carlos M. G. y NAVARRINE, Susana C: Impuesto a las Ganancias. Análisis de Doctrina y Jurisprudencia. Ed. Lexis Nexis.
  • FRAGA, Diego N, RAJMILOVICH, Darío, SAPAG, Mariano A y otros: Instituto Jurídicos en las Normas Tributarias: comparación y Sistematización con las Reformas del Código Civil y Comercial de la Nación. Tomo I, Ed. La Ley.
  • KAPLAN, Hugo E: Reforma Tributaria, Ley 27.430. Editorial Errepar.
  • MARCHEVSKY, Rubén; PEREZ, Daniel; ROLANDO Félix; SALADINO, Andrés; VARELA, Pablo S. y otros: Reforma Tributaria Ley 27.430. Ed. ERREPAR
  • NAVARRINE, Susana C: Derecho Tributario Doctrina Esenciales: Tomo I, capítulo V, Ed. La Ley.
  • RAIMONDI – ATCHABAIAN: Impuesto a las Ganancias, Ed. La Ley
  • RAJMILOVICH, Darío Marcelo: La Renta Mundial en el Impuesto a las Ganancias, Ed. La Ley
  • REIG, Enrique J: Impuesto a las Ganancias. Ediciones Macchi
  • RODRIGUEZ, Marcelo: Ganancias, Bienes Personales, Ganancia Mínima Presunta. Ed. Osmar Buyatti.
  • SCHINDEL, Ángel y autores varios: Derecho Tributario: Impuesto a las Ganancias: Legislación tributaria Sustantiva Directa, t. III, Ed. La Ley.
  • VEGA, Gerardo Enrique: Revalúo Impositivo contable, Ley 27.430. Capítulos III a VII. Ed. Osmar Buyatti.

CARGA HORARIA

40 horas

MODALIDAD DE DICTADO

Presencial. Asistencia al 80% de las clases.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Inicio: 12 de abril
Diez clases presenciales los días 12, 13, 26 y 27 de abril, 3, 4, 10, 11, 17 y 18 de mayo
Horario: días viernes de 16 a 20 horas y sábados de 9 a 13 horas.
Lugar de dictado: Sarmiento 1169, 2°Piso, Posgrado.

12 y 13 de abril: Módulo I. Introducción. Prof. Pablo Sergio Varela
26 y 27 de abril: Módulo I.2.: Primera y Segunda Categoría e Impuestos Cedulares. Prof. Gerardo Enrique Vega
3 y 4 de mayo: Módulo I.3.: Tercera Categoría y Contratos Agropecuarios. Osvaldo Balán
10 y 11 de mayo: Módulo I.4.: Reorganización de Sociedades. Santiago Sáenz Valiente
17 y 18 de mayo: Módulo I.5.: Cuarta Categoría. Ajuste por inflación. Gerardo Enrique Vega.

MODALIDAD DE EVALUACIÓN

Evaluación teórica – practica, de carácter grupal

ARANCELES

  • Graduados, Docentes y No Docentes UNNOBA: $3.000
  • Profesionales en General: $3.500

INFORMES

Correo Electrónico: cursosposgrado@unnoba.edu.ar
Teléfonos: 236-4407750 (interno 12502/500) – Sede Junín | 2477-409500 (inte