aumentar disminuir original

Curso de Posgrado en Derecho Tributario Material II

DOCENTE RESPONSABLE

Gerardo Enrique Vega

COORDINADORES

Juan Manuel Vega e Ivana Sicuelo

EQUIPO DOCENTE

Ricardo Ferraro |Osvaldo Balán | Claudia Chiaradia |Ricardo Kost

DESTINATARIOS

Abogados y contadores públicos.

REQUISITOS

Título universitario.

FUNDAMENTACION

El presente curso pretende brindar una visión de la regulación normativa a la que está sometida la actividad empresarial, tomando el carácter común y general para todas las actividades. En particular, se desarrollará sobre la base de un programa cuyo contenido será la imposición al consumo, versando sobre el Impuesto al Valor Agregado, contemplando los distintos aspectos que se han modificado con la profunda reforma instaurada por la ley 27430 (BO 29-12-2017). Agregase a este tributo el Impuesto Interno, y el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Comprendiendo imposición provincial: Impuesto a los Ingresos Brutos y Convenio Multilateral.

Se tiene en cuenta diversos aspectos, propio de la injerencia del nuevo Código Civil y Comercial de la Nación. Los temas de actualidad a trabajar surgirán de las novedades planteadas por la normativa como eventuales fallos trascendentales.

OBJETIVOS

  • Profundizar el conocimiento de los participantes en la temática que se desarrolla La cual se refiere a la Imposición al Consumo, tanto a nivel nacional, como provincial.
  • Integrar estas imposiciones al consumo en sus diversos aspectos, insertándose en los que temas que corresponda, la injerencia del nuevo Código Civil y Comercial de la Nación.
  • Abordar temas de actualidad relativos a las novedades planteadas por la normativa que se dicta; como eventuales fallos trascendentales en lo procesal tributario.

PROGRAMA

MODULO II.1.: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INTRODUCCION
ASPECTO SUBJETIVO – OBJETIVO DETERMINATIVO DEL TRIBUT.

1. Objeto: Venta. Concepto tributario, alcance a otros conceptos (desafectación de cosa muebles). Venta por cuenta y orden de tercero. Obras. Locaciones. Servicio. Servicios prestados desde el exterior (inciso d, artículo 1). Servicios Digitales. Importación. Indemnización por siniestros por CIA aseguradoras, Dictamen 65/99. Habitualidad en la compra venta de bienes usados a consumidores finales. Servicio de Turismo. Régimen Especial (artículo 23) Bienes Nacionales o Importados (artículo 45). Régimen especial diario revistas, ediciones digitales. Diarios, locación espacio publicitario. Ediciones periodísticas digitales. Servicio de distribución, reparto y devolución de diarios y revistas. Pago a Cuenta artículo 75, ley 22285. Actualización de las venta
2. Sujetos: Alcance para ser sujeto del impuesto. Responsable sustituto. Comisionistas y/o consignatarios. Intermediarios que actúen por cuenta y en nombres de terceros. Empresas de servicios públicos que perciban subsidios (artículo 24.2). Empresas de radio, televisión, diarios, editoriales de libro. Inscripción en el Impuesto. Exportadores: Régimen Especial. Reintegro. Rembolsos. Misiones Diplomáticas: reintegro

MODULO II.2.: IMPUESTOS VALOR AGREGADOS GENERALIDADES.

1. Nacimiento del Hecho Imponible: Supuestos de perfeccionamiento del hecho imponible. Efectiva existencia de los bienes. Emisión de la factura.
2. Exenciones: Subjetivas. Objetivas. Servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica. Espectáculos artísticos, científicos, cultural, deportivos, entre otros. Importaciones: supuesto de eximición. Exportaciones. Caducidad por cambio destino
3. Operaciones entre sujetos tributarios: Entre Inscriptos. A consumidores finales
4. Facturación y Registración: Facturación. Modalidades. Incumplimiento a la obligación de facturar. Registración
5. Liquidación: Base Imponible. Importaciones. Débito Fiscal. Supuesto de precios fijados ante cambio de alícuota. Crédito Fiscal. Crédito Fiscal proporcional. Crédito Fiscal no computable. Crédito Fiscal no reintegrable. Crédito Fiscal por compra de Bienes de Uso. Contribuciones Patronales como crédito fiscal. Reimportación de cosa muebles (artículo 26). Tasa del Impuesto
6. Periodo Fiscal de Liquidación: Modalidad de las liquidaciones. General. Especial. Importación. Estaciones de servicios: Computo pago a cuenta por compra de reactivos químicos necesarios para la detección de marcadores químicos. Saldos a favor
7. Actualizaciones
8. Reducción de alícuota: Facultad del Poder Ejecutivo
9. Facultades Fiscales
10. Destino del Impuesto

MODULO II.3.: ACTIVIDAD DE LA CONSTRUCCION y CONTRATOS FIDEICOMISOS

1. Contrato de Construcción: Obras sobre Inmueble Propio ¿Qué se entiende por empresas constructoras? ¿Cuál es el tratamiento de los consorcios de construcción? ¿Cómo se obtiene el valor atribuible a la obra? Trabajos Realizados sobre Inmueble Ajeno. ¿Qué tipo de trabajos están incluidos? ¿Qué ocurre con la incorporación de materiales? La obra pública y el tratamiento de los intereses. La rebaja del IVA para Viviendas. Análisis de los problemas de la tasa reducida. El tema de las obras de infraestructura. El caso de los materiales y/o bienes que se incorporan Exenciones. Alquileres de inmuebles. Alcances de la exención. Ley 21.581 (FONAVI.) Ley 16.774 (instalaciones deportivas.) Intereses de préstamos para compra o construcción de casa habitación. La nueva exención para viviendas sociales. Ley 27.467
2. Contrato de Fideicomiso en la Construcción: Aspectos Generales. Partes y particularidades de los Fideicomisos de Construcción. Análisis de ventajas, desventajas y alternativas. Las modificaciones del Código Civil y Comercial. Aspectos Impositivos
La entrega de los bienes por parte del Fiduciante. El Fideicomiso como sujeto en los distintos impuestos. Adjudicación de bienes y ventas posteriores. Tratamiento fiscal de los Fiduciarios. Cesiones de derechos y venta de inmuebles. Reforma Tributaria La evolución de la jurisprudencia administrativa y judicial. Comentarios sobre el nuevo derecho de superficie          

MODULO II.4.: ASPECTO DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA CONTRATOS AGROPECUARIO

Actividades primarias: Agrícolas. Ganaderas. Otras
Liquidación en las empresas agropecuarias. General. Periodo especial de liquidación
Actividades Especiales. Mercado Cereales a Término. Comisionistas y/o Consignatarios. Intermediarios que actúen por cuenta y en nombres de terceros.
Régimen de Retenciones y Percepciones
Contratos Agropecuarios

MODULO II.5.: IMPUESTO INTERNO Y REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

1. Impuesto Interno
2. Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes

MODULO II.6.: INGRESOS BRUTOS Y CONVENIOS MULTILATERAL

1. Ingresos Brutos. Característica del Impuesto. Generales. Particulares
2. Ingresos Brutos Provincia de Buenos Aires
3. Ingresos Brutos Ciudad Autónoma de Buenos Aires
4. Convenio Multilateral

BIBLIOGRAFÍA

  • ARCE, Hugo S: La tributación en el Sector Agropecuario, Ed. C. E. I. A.
  • BALAN Osvaldo, SAENZ VALIENTE, Santiago, y otros: La Actividad Agropecuaria, Errepar
  • CHIARADIA, Claudia: Tratado Agropecuario: Errepar
  • DAMARCO; Jorge: Derecho Tributario: Impuesto al Valor Agregado T. I, y II, Ed. La Ley
  • FENOCHIETTO, Ricardo: Impuesto al Valor Agregado: Ed. La Ley
  • FRAGA, Diego N, RAJMILOVICH, Darío, SAPAG, Mariano A y otros: Instituto Jurídicos en las Normas Tributarias: comparación y Sistematización con las Reformas del Código Civil y Comercial de la Nación. Tomo III, Ed. La Ley
  • GIANCRECO, Luís: IVA DICTAMENES AFIP-DGI, Ed. EDICON CPCECABA
  • KAPLAN, Hugo E: Reforma Tributaria, Ley 27.430. Editorial Errepar.
  • MARCHEVSKY, Rubén; PEREZ, Daniel; ROLANDO Félix; SALADINO, Andrés; VARELA, Pablo S. y otros: Reforma Tributaria Ley 27.430. Ed. ERREPAR
  • NAVARRINE, Susana C: Derecho Tributario Doctrina Esenciales: Tomo II, capítulo V, Ed. La Ley.
  • NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo; REVILLA, Pablo: DERECHO TRIBUTARIO Y ADUANERO: IVA e INTERNO: Máximo Precedentes de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, Ed. La Ley
  • OKLANDER, Juan: Ley de IVA, Comentada. Ed. La Ley
  • SCHINDEL, Ángel y autores varios: Derecho Tributario: Impuesto al Valor Agregado Impuesto Interno: Legislación tributaria Sustantiva Indirecta, t. III, Ed. La Ley.

CARGA HORARIA

48 horas

MODALIDAD DE DICTADO

Presencial. Asistencia al 80% de las clases.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Inicio: 9 de agosto
Los días: 9, 10, 23, 24, 30 y 31 de Agosto; 20, 21, 27 y 28 de Septiembre y 18 y 19 de Octubre
Horario: viernes de 16 a 20 y sábados de 9 a 13 horas.
Lugar de dictado: Sarmiento 1169, 2º Piso Aula 2, Junín.

  • 9, 10, 23 y 24 de agosto; 27 y 28 de septiembre. Prof. Ricardo Ferraro. Temas: IVA. Introducción y Generalidades. Impuesto interno y régimen simplificado para pequeños contribuyentes.
  • 30 y 31 de agosto. Prof. Osvaldo Balán. Temas: Actividades de la construcción y contratos. Fideicomisos.
  • 20 y 21 de septiembre. Prof. Claudia Chiaradia. Tema: Aspecto de la actividad agropecuaria. Contratos agropecuarios.
  • 18 y 19 de octubre. Prof. Ricardo Kost. Tema: Ingresos Burtos y Convenios Multilateral

MODALIDAD DE EVALUACIÓN

Evaluación teórica – practica, de carácter grupal

ARANCELES

  • Profesionales en General: $3.500
  • Graduados, Docentes y No Docentes UNNOBA: $3.000

INFORMES

Correo Electrónico: cursosposgrado@unnoba.edu.ar
Teléfonos: 236-4407750 (interno 12500/502) – Sede Junín | 2477-409500 (interno 21201) – Sede Pergamino